Odlicz kwotę darowizny aż do 6% swoich dochodów

Wpłacając darowiznę można odliczyć od podstawy opodatkowania aż do 6% swojego dochodu.

INSTYTUT PÓŁNOCNY jako fundacja prowadzi działalność pożytku publicznego (zgodnie z definicją zawartą w ustawie o organizacjach pożytku publicznego i wolontariacie), tak więc osoby fizyczne dokonując wpłat darowizny na rzecz naszej fundacji przy pomocy przelewu bankowego, mogą od swojego dochodu (przed obliczeniem podatku) odliczyć aż do 6% tegoż dochodu.

Uwaga: osoby prawne (m.in. spółki prawa handlowego, fundacje) mogą odliczyć wpłacone przelewem darowizny aż do 10% kwoty swojego dochodu. Osobno więc darowiznę może wpłacić np. spółka z o.o. i później osobno jej udziałowiec.

Przykłady (stan na rok 2023):
1) Jeżeli darczyńca osiągnął dochód roczny w wysokości 45 tys. zł i przelewem (to ważne) wpłacił na rzecz Instytutu Północnego kwotę np. 5000 zł, to od swego dochodu odliczyć będzie mógł tylko 2700 zł (czyli 6% z kwoty 45000 zł); przy stawce podatku dochodowego 12% zaoszczędzi więc 324 zł.
2) Gdy darczyńca osiągnął dochód roczny w wysokości 120 tys. zł  i przelewem wpłacił darowiznę w kwocie 1000 zł , to ze względu na to, że kwota darowizny jest niższa niż kwota 6% dochodu (7200 zł), więc będzie mógł w całości odliczyć od dochodu całą kwotę darowizny czyli 1000 zł co pozwoli mu zaoszczędzić 120 zł.
3) Jeżeli darczyńca osiągnął dochód roczny w wysokości 60 tys. zł i przelewem wpłacił darowiznę w kwocie 3600 zł, to ponieważ kwota darowizny jest dokładnie równa 6% wysokości dochodu (0,06 * 60000 zł = 3600 zł), więc będzie mógł w całości odliczyć od dochodu całą darowiznę 3600 zł co pozwoli mu zaoszczędzić 432 zł (przy stawce podatku 12%).
4) Jeżeli darczyńca osiągnął dochód powyżej drugiego progu podatkowego np. 200 tys. zł, to przekazując przelewem darowiznę w kwocie 12.000 zł będzie można odliczyć ją w całości od dochodu, gdyż stanowi dokładnie 6% dochodu, a dodatkowo osiągnięta oszczędność będzie wyższa, gdyż przy tak dużych dochodach stosuje się stawkę podatkową 32% i oszczędność ta wyniesie więc aż 3840 zł.
5) Spółka prawa handlowego osiągnęła dochód roczny w wysokości 320 tys. zł i zdecydowała się wpłacić 25 tys. zł darowizny na rzecz Instytutu Północnego. Spółka ta będzie mogła odliczyć całą kwotę darowizny, gdyż ta jest mniejsza od kwoty 10% dochodu (32 tys. zł); ponieważ podatek dochodowy od osób prawnych (małych podatników) wynosi 9%, więc spółka zapłaci podatek dochodowy niższy o 2250 zł. Gdyby spółka wpłaciła przelewem darowiznę w kwocie 32 tys. zł, zaoszczędziłaby 2880 zł na podatku dochodowym. Jeśli właściciele spółki podzielą się jej zyskiem wypłacając sobie dywidendę, to jeśli jeden z udziałowców wpłaci prywatnie przelewem darowiznę w kwocie 4500 zł a jego sumaryczny dochód roczny wyniósł 75 tys. zł, to będzie mógł odliczyć całą kwotę darowizny od swego dochodu i zaoszczędzi w ten sposób dodatkowo 540 zł.
6) Przedsiębiorca prowadzący spółkę z o.o. chciałby wpłacić na rzecz Instytutu Północnego datek w wysokości 11 tys. zł. Jego spółka odnotowała dochód roczny w wysokości 80 tys. zł, więc z puli środków spółki przedsiębiorca dokonuje wpłaty przelewem kwoty 8000 zł (10% dochodu) jako darowiznę. Tak więc po odliczeniu tej darowizny, dochód spółki wyniesie 72000 zł. Dywidenda dla udziałowca po opłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych (9%), wyniesie 65.520 zł. Pozostałą część darowizny tj. 3000 zł przedsiębiorca może wpłacić przelewem jako darowiznę prywatną. Odliczy od swego dochodu pełne 3000 zł (gdyż 6% od kwoty 65.520 zł wynosi 3931,20 zł). W sumie więc przekazując darowiznę 11 tys. zł zaoszczędzi na podatku: 1080 zł (720 zł + 360 zł).

Oczywiście darowizny można wpłacać zarówno wyższe (powyżej limitu odliczenia) jak i niższe. W przypadku wyższych darowizn, odliczyć będzie można max. 6% dochodu osobistego (lub 10% dochodu osoby prawnej), a w przypadku niższych darowizn całą realnie wpłaconą przelewem kwotę.
Darowizn można dokonać dla kilku organizacji pożytku publicznego, a odliczyć od dochodu łącznie (sumarycznie do kwoty limitu [6% lub 10% dochodu]).

Ważne jest to by wpłaty darowizny dokonać przelewem, a w tytule przelewu wskazać, że jest to darowizna na cele związane z działalnością pożytku publicznego.

Fundacja IP prowadzi m.in. działalność pożytku publicznego na rzecz:
1) pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób;
2) podtrzymywania i upowszechniania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości oraz rozwoju świadomości narodowej, obywatelskiej i kulturowej;
3) ochrony i promocji zdrowia;
4) równych praw kobiet i mężczyzn;
5) wspomagania rozwoju gospodarczy, w tym rozwoju przedsiębiorczości;
6) rozwoju techniki, wynalazczości i innowacyjności oraz rozpowszechniania i wdrażania nowych rozwiązań technicznych w praktyce gospodarczej;
7)  nauki, szkolnictwa wyższego, edukacji, oświaty i wychowania;
8)  kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego;
9)  turystyki i krajoznawstwa;
10)  porządku i bezpieczeństwa publicznego;
11)  obronności państwa i działalności Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej;
12)  upowszechniania i ochrony wolności i praw człowieka oraz swobód obywatelskich, a także działań wspomagających rozwój demokracji;
13)  ratownictwa i ochrony ludności;
14)  upowszechniania i ochrony praw konsumentów;
15)  promocji i organizacji wolontariatu;
16)  pomocy Polonii i Polakom za granicą;
17)  działalności na rzecz kombatantów i osób represjonowanych;
18)  promocji Rzeczypospolitej Polskiej za granicą;
19)  działalności na rzecz rodziny, macierzyństwa, rodzicielstwa, upowszechniania i ochrony praw dziecka;
20)  przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym;
21)  działalności na rzecz organizacji pozarządowych

Prosimy pobrać poniższy dokument, który jest wymagany, by zgodnie z prawem odliczyć darowiznę od dochodu:
Oświadczenie Zarządu fundacji IP o działalności pożytku publicznego

Wpłat należy dokonywać na następujące dane:
INSTYTUT PÓŁNOCNY
al. Kromera 51A
51-163 Wrocław
rachunek bankowy (do wyboru):
a) Santander Bank (PLN): 60 1090 2398 0000 0001 2318 9181
b) PKO BP (PLN): 58 1020 5226 0000 6002 0438 7411
tytułem: Darowizna na rzecz działalności pożytku publicznego [tu można dopisać jeden z 21 w/w rodzajów działalności]